通过寻找经营活动实际执行结果与预算的差距，可以迅速发现门店经营管理过程中存在的问题并及时采取相应的解决措施。

　　我们都认识到预算管理不仅仅是财务部门的事情，了解到预算管理对门店、对连锁药店的重要性。然而从具体操作层面来讲，预算管理的关键之处还是在解决如何落地的问题，能够真正对门店的经营管理进行有效指导。本期重点介绍连锁药店可控成本的一些管理办法。

　　可控成本项目

　　连锁药店可控成本一般包括人事成本、基本设施费用、行销费用、维修费、营运费用等项目。在一般连锁药店，对可控成本的划分都比较粗放，从而对分析、控制不到位是导致连锁药店费用连连上涨的一个比较重要的原因。

　　人事成本 基本工资、奖金、加班工资、福利费、工会经费、统筹等(大病统筹、养老统筹、失业保险、工伤保险、生育保险等)、员工宿舍费等。

　　基本设施费用 水费、电费、暖气费、保洁费等。

　　行销费用 会员行销费、海报设计费、海报印刷费、海报投递费、促销活动赠品费用、卖场氛围布置费用、美工费用、各种折扣券代金券等。

　　维修费用 房屋维修、经营设备维修、办公设备维修、电梯维修和汽车维修费用等。

　　营运费用 办公用品费、邮寄费、差旅费、通讯费、招待费、车辆费用、保险费、培训费等。

　　对于可控成本预算要在分析研究各项费用预算支出的必要性和可能性的基础上，来确定其开支数额的大小。具体可分三个层次：

　　1.要求各店、各部门根据连锁药店预算期间的总目标和各单位的具体目标，以零为基础，详细讨论预算期内需要发生哪些费用，各项费用数额多少，未来效果如何。

　　2.将各店、部门提出的费用项目分为两类：必须全额保证的费用和可适当增减的费用;对于可适当增减的费用项目进行成本效益分析，将所费与所得对比，在权衡每项工作轻重缓急基础上，分成若干层次，排出先后顺序。

　　3.按上一步骤所定的费用开支层次和顺序，结合预算期内可动用的资金来源，分配资金，落实预算。

　　各项费用预算由连锁药店根据业务特点指定牵头部门，分别组织相关部门编制，并直接向公司总部预算管理办公室提供。如：工资性支出由人事部门牵头等。

　　费用管控之授权

　　费用控制管理最重要的一项就是对各级管理层的授权，对于不同的预算内及预算外的支出有严格的授权制度和审批流程及制度，只有这样才能从根本上控制费用的支出。笔者举出几个例子共读者参考。

　　销售折扣与折让

　　1.预算批准程序

　　店长→营运督导→营运总监→总经理

　　2.超预算情况处理

　　1)提前报知营运总监

　　2)超预算批准权限

　　a.折扣率在10%以下：店长→营运督导

　　b.折扣率在10%以上：店长→营运督导→营运总监

　　3.管控办法

　　1)所有单品折让后售价不能低于进价

　　2)不包括给予顾客的提货券折扣

　　3)服务台折扣不得列入“购券折扣”

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